Большая техническая энциклопедия
0 1 3 4 9
D V
А Б В Г Д Е Ж З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Ь Э Ю Я
ГА ГЕ ГИ ГЛ ГО ГР ГУ

Головная кредитная организация

 
Головная кредитная организация может при необходимости принять решение о включении конкретного участника группы в периметр консолидации. Головная кредитная организация в соответствии с актами Банка России включает в состав консолидированной отчетности отчетность участников группы, валюта баланса которых составляет менее 1 % валюты баланса головной кредитной организации, в случае, если суммарная величина валюты баланса таких участников превышает 1 % валюты баланса головной кредитной организации.
Головная кредитная организация включает в состав консолидированной отчетности данные, полученные от участников.
Головная кредитная организация уведомляет кредитные организации, включенные в состав группы на основе критериев, изложенных в подп. Положения, о том, что они не составляют собственную консолидированную отчетность и не являются в целях составления консолидированной отчетности головными кредитными организациями. Положения, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва лицензии у головной кредитной организации.
Головная кредитная организация для составления консолидированной отчетности заполняет по каждому участнику группы карточку консолидации.
Головная кредитная организация ежеквартально по состоянию на1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября составляет консолидированную отчетность по формам Приложений 1 - 51 к настоящему Положению в целых тысячах рублей и представляет их в территориальные учреждения Банка России в срок не более двух месяцев после отчетной даты.
Головная кредитная организация обязана запросить у других участников ( резидентов и нерезидентов) информацию, необходимую для составления консолидированной отчетности, использовать официально раскрываемую информацию о деятельности участников, а также собственные данные об операциях и сделках с участниками для составления консолидированной отчетности.
Проведение головной кредитной организацией переоценки допускается на момент приобретения акций ( долей), дающих основание для применения метода полной консолидации, в сравнении с рыночными ценами или ценами, по которым данное имущество отражено в балансе головной кредитной организации. Положительная переоценка ( дооценка) включается в пассив по статье Дооценка имущества участника, увеличивая на соответствующую величину стоимость имущества в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательная переоценка ( уценка) включается в актив по статье Уценка имущества участника, уменьшая на соответствующую величину стоимость имущества в активе консолидированного балансового отчета.
Дополнительно на основе консолидированной отчетности головная кредитная организация рассчитывает собственные средства ( чистые активы) группы, а также значения обязательных нормативов и открытых валютных позиций.
Положения в случае, если головная кредитная организация и / или другой участник, признанный таковым в соответствии с подп. Положения, владеют в сумме не менее 20 % от общего количества голосов. При этом принадлежащее им количество голрсов превышает сумму голосов, находящихся в собственности других владельцев акций ( долей), не являющихся участниками и владеющих более чем 5 % от общего количества голосов.
В свою очередь, распространение стандартов головной кредитной организации ( КО) на организацию процесса также может привести к дополнительным затратам и снижению качества управления.
Консолидированная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером головной кредитной организации.
При необходимости территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации проводит проверки достоверности консолидированной отчетности, представляемой головной кредитной организацией. Проверки достоверности данных, представляемых головной кредитной организации другими кредитными организациями - участниками группы, проводятся территориальными учреждениями Банка России по местонахождению таких кредитных организаций по согласованию с Департаментом инспектирования кредитных организаций и на основе информации, получаемой от территориального учреждения Банка России по местонахождению головной кредитной организации.
Положения, в примечании к соответствующей форме консолидированной отчетности головная кредитная организация указывает, какой конкретно участник и по какой конкретной причине не включен в состав консолидированной отчетности. При этом отчетность по формам Приложений 2, 3 составляется по одинаковому составу участников.
Банком России, территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации использует эту информацию для обсуждения с руководителями головной кредитной организации целей операций и сделок, которые вызвали снижение значения величины капитала или ухудшение показателей обязательных нормативов и открытых валютных позиций.
Консолидированная отчетность представляется в территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации, которое контролирует своевременность и полноту представления головной кредитной организацией консолидированной отчетности.

Анализ консолидированной отчетности проводится территориальным учреждением Банка России по местонахождению головной кредитной организации.
В консолидированной отчетности по открытой валютной позиции по форме Приложения 4 головная кредитная организация исключает все требования и обязательства в отношении участников группы, которые вызваны проведением операций и сделок, учитываемых при определении величины открытых валютных позиций.
Для филиалов кредитной организации, не имеющих БИК, указывается БИК головной кредитной организации или другого филиала кредитной организации, через который данный филиал осуществляет расчеты. В этом случае вместе с наименованием филиала указывается наименование и место нахождения головной кредитной организации или того филиала, БИК которого указан в платежном поручении, при этом номер счета межфилиальных расчетов в поле номера счета не проставляется.
Здесь и далее по тексту под решающим воздействием понимается невозможность без согласия головной кредитной организации принимать соответствующие решения.
Для филиала кредитной организации, который не имеет БИК, указывается БИК головной кредитной организации или другого филиала этой кредитной организации, через который филиал осуществляет расчеты, в этом случае вместе с наименованием филиала указывается наименование и место нахождения головной кредитной организации или того филиала, чей БИК указан, при этом номер счета межфилиальных расчетов в поле номера счета не указывается.
Банковский надзор на основе консолидированной отчетности организуется и осуществляется территориальными учреждениями Банка России по местонахождению головной кредитной организации.
Влияние участника признается несущественным в случае, если валюта баланса участника составляет менее 1 % валюты баланса головной кредитной организации.
При необходимости территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации проводит проверки достоверности консолидированной отчетности, представляемой головной кредитной организацией. Проверки достоверности данных, представляемых головной кредитной организации другими кредитными организациями - участниками группы, проводятся территориальными учреждениями Банка России по местонахождению таких кредитных организаций по согласованию с Департаментом инспектирования кредитных организаций и на основе информации, получаемой от территориального учреждения Банка России по местонахождению головной кредитной организации.
Банком России, территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации использует эту информацию для обсуждения с руководителями головной кредитной организации целей операций и сделок, которые вызвали снижение значения величины капитала или ухудшение показателей обязательных нормативов и открытых валютных позиций.
Консолидированная отчетность представляется в территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации, которое контролирует своевременность и полноту представления головной кредитной организацией консолидированной отчетности.
При составлении консолидированного отчета о прибылях и убытках по форме Приложения 3 к настоящему Положению постатейно суммируются все доходы и расходы головной кредитной организации и консолидируемых участников.
При этом если кредитные организации - резиденты имеют в отношении друг друга равные доли голосов, то в целях составления консолидированной отчетности головная кредитная организация определяется по принципу большей величины показателя собственных средств, рассчитанного на основе индивидуальной отчетности каждой кредитной организации.
В случае, если исключение отдельных операций и сделок при составлении консолидированной отчетности вызвало то, что нарушенные по данным индивидуальной отчетности головной кредитной организации обязательные нормативы и лимиты открытых валютных позиций по данным консолидированной отчетности приняли значения, которые находятся в рамках предельных значений, установленных Банком России, то территориальное учреждение Банка России может не применять в отношении головной кредитной организации меры воздействия при условии, что улучшение значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций произошло за счет операций и сделок с кредитными организациями - резидентами.
По методу пропорциональной консолидации в состав консолидированной отчетности включается отчетность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством учредителей ( участников) на основании договора, заключенного с участием головной кредитной организации и / или участника, включенного в состав группы на основе критериев подп.
Проведение головной кредитной организацией переоценки допускается на момент приобретения акций ( долей), дающих основание для применения метода полной консолидации, в сравнении с рыночными ценами или ценами, по которым данное имущество отражено в балансе головной кредитной организации. Положительная переоценка ( дооценка) включается в пассив по статье Дооценка имущества участника, увеличивая на соответствующую величину стоимость имущества в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательная переоценка ( уценка) включается в актив по статье Уценка имущества участника, уменьшая на соответствующую величину стоимость имущества в активе консолидированного балансового отчета.

Участие в банковских группах и банковских холдингах: перечень участников банковских групп и / или банковских холдингов ( фирменное ( полное официальное) наименование с указанием организационно-правовой формы, места нахождения, сферы деятельности юридического лица) с указанием головной кредитной организации банковской группы и / или головной организации банковского холдинга ( управляющей компании банковского холдинга), в которые входит и / или предполагает войти указанная кредитная организация.
Для филиала кредитной организации, который не имеет БИК, указывается БИК головной кредитной организации или другого филиала этой кредитной организации, через который филиал осуществляет расчеты, в этом случае вместе с наименованием филиала указывается наименование и место нахождения головной кредитной организации или того филиала, чей БИК указан, при этом номер счета межфилиальных расчетов в поле номера счета не указывается.
Консолидированная отчетность по формам Приложений 6, Т к настоящему Положению составляется один раз в год по состоянию на 1 января на основе данных форм Приложений 2 3 к настоящему Положению, подтверждается аудиторской фирмой и публикуется в составе официально публикуемой годовой отчетности головной кредитной организации. Консолидированная отчетность, подтвержденная аудиторской фирмой, представляется в территориальные учреждения Банка России не позднее 1 июля каждого отчетного года.
В случае, если исключение отдельных операций и сделок при составлении консолидированной отчетности вызвало то, что нарушенные по данным индивидуальной отчетности головной кредитной организации обязательные нормативы и лимиты открытых валютных позиций по данным консолидированной отчетности приняли значения, которые находятся в рамках предельных значений, установленных Банком России, то территориальное учреждение Банка России может не применять в отношении головной кредитной организации меры воздействия при условии, что улучшение значений обязательных нормативов и открытых валютных позиций произошло за счет операций и сделок с кредитными организациями - резидентами.
Головная кредитная организация может при необходимости принять решение о включении конкретного участника группы в периметр консолидации. Головная кредитная организация в соответствии с актами Банка России включает в состав консолидированной отчетности отчетность участников группы, валюта баланса которых составляет менее 1 % валюты баланса головной кредитной организации, в случае, если суммарная величина валюты баланса таких участников превышает 1 % валюты баланса головной кредитной организации.
В состав указанных данных включаются сведения о конкретных должниках, кредиторах, акциях ( долях), находящихся в собственности участников. При этом головная кредитная организация принимает все меры, вытекающие из необходимости обеспечения банковской тайны в отношении данной информации, и использует ее исключительно в целях составления консолидированной отчетности. При расчете обязательных нормативов не включаются активы и пассивы головной кредитной организации и участников, исключенные при составлении консолидированного балансового отчета, а также используется показатель собственных средств ( чистых активов) группы, рассчитанных в порядке, определенном Приложением 5 к настоящему Положению.
При необходимости территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации проводит проверки достоверности консолидированной отчетности, представляемой головной кредитной организацией. Проверки достоверности данных, представляемых головной кредитной организации другими кредитными организациями - участниками группы, проводятся территориальными учреждениями Банка России по местонахождению таких кредитных организаций по согласованию с Департаментом инспектирования кредитных организаций и на основе информации, получаемой от территориального учреждения Банка России по местонахождению головной кредитной организации.
В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в банке России. Как уже отмечалось, отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией ( филиалом) определяются договором корреспондентского счета ( субсчета), а также дополнениями к договору корреспондентского счета. В договоре корреспондентского счета определяется срок, порядок обслуживания, права и обязанности кредитной организации ( филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету ( субсчету), способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору и иные условия. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете ( субсчете) кредитной организации ( филиала) на момент их поступления. Оплата расчетных документов осуществляется в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете, а также за счет кредитов Банка России, если это предусмотрено договором, заключенным Банком России с кредитной организацией. Кредитная организация ( филиал) выбирает вид платежа: почтой, телеграфом, электронно. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации ( филиала) по собственным операциям, на бумажных носителях представляются кредитной организацией ( филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения определенной Банком России формы.
Кредитные организации, включенные в состав хотя бы одной группы на основе критериев, определенных подп. Положения, не составляют собственную консолидированную отчетность и не рассматриваются в качестве головной кредитной организации в целях составления консолидированной отчетности.
Для филиалов кредитной организации, не имеющих БИК, указывается БИК головной кредитной организации или другого филиала кредитной организации, через который данный филиал осуществляет расчеты. В этом случае вместе с наименованием филиала указывается наименование и место нахождения головной кредитной организации или того филиала, БИК которого указан в платежном поручении, при этом номер счета межфилиальных расчетов в поле номера счета не проставляется.
Головная кредитная организация уведомляет кредитные организации, включенные в состав группы на основе критериев, изложенных в подп. Положения, о том, что они не составляют собственную консолидированную отчетность и не являются в целях составления консолидированной отчетности головными кредитными организациями. Положения, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва лицензии у головной кредитной организации.
Головная кредитная организация может при необходимости принять решение о включении конкретного участника группы в периметр консолидации. Головная кредитная организация в соответствии с актами Банка России включает в состав консолидированной отчетности отчетность участников группы, валюта баланса которых составляет менее 1 % валюты баланса головной кредитной организации, в случае, если суммарная величина валюты баланса таких участников превышает 1 % валюты баланса головной кредитной организации.
При необходимости территориальное учреждение Банка России по местонахождению головной кредитной организации проводит проверки достоверности консолидированной отчетности, представляемой головной кредитной организацией. Проверки достоверности данных, представляемых головной кредитной организации другими кредитными организациями - участниками группы, проводятся территориальными учреждениями Банка России по местонахождению таких кредитных организаций по согласованию с Департаментом инспектирования кредитных организаций и на основе информации, получаемой от территориального учреждения Банка России по местонахождению головной кредитной организации.
Головная кредитная организация может при необходимости принять решение о включении конкретного участника группы в периметр консолидации. Головная кредитная организация в соответствии с актами Банка России включает в состав консолидированной отчетности отчетность участников группы, валюта баланса которых составляет менее 1 % валюты баланса головной кредитной организации, в случае, если суммарная величина валюты баланса таких участников превышает 1 % валюты баланса головной кредитной организации.
Кредитные организации, которые могут быть включены в состав группы на основе подп. Положения, не удовлетворяющие требованиям подп. Положения, признаются головными кредитными организациями и составляют собственную консолидированную отчетность в полном объеме и в порядке, определенном настоящим Положением.

Головная кредитная организация включает в состав консолидированной отчетности данные, полученные от участников. В консолидированную отчетность включаются данные отчетности головной кредитной организации и участников по состоянию на одну отчетную дату и за один и тот же отчетный период. При этом отчетные данные о каждом участнике включаются в состав каждой из форм консолидированной отчетности один раз.
В состав указанных данных включаются сведения о конкретных должниках, кредиторах, акциях ( долях), находящихся в собственности участников. При этом головная кредитная организация принимает все меры, вытекающие из необходимости обеспечения банковской тайны в отношении данной информации, и использует ее исключительно в целях составления консолидированной отчетности. При расчете обязательных нормативов не включаются активы и пассивы головной кредитной организации и участников, исключенные при составлении консолидированного балансового отчета, а также используется показатель собственных средств ( чистых активов) группы, рассчитанных в порядке, определенном Приложением 5 к настоящему Положению.
Головная кредитная организация уведомляет кредитные организации, включенные в состав группы на основе критериев, изложенных в подп. Положения, о том, что они не составляют собственную консолидированную отчетность и не являются в целях составления консолидированной отчетности головными кредитными организациями. Положения, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва лицензии у головной кредитной организации.
Первые из них, представляя собой межфилиальные расчеты ( далее МФР), состоят из расчетов между головным банком и его филиалами и между филиалами банков. Этот показатель снизился до 16 8 % в 2000 г. и 9 2 % - в 2004 г., что обусловлено отмеченным выше процессом консолидации корсчетов и централизации расчетов на уровне головных кредитных организаций. Определилась также тенденция к постепенному преобразованию филиалов в дополнительные офисы кредитных организаций ( филиалов), число которых в последние годы растет высокими темпами.
 
Loading
на заглавную 10 самыхСловариО сайтеОбратная связь к началу страницы

© 2008 - 2014
словарь online
словарь
одноклассники
XHTML | CSS
Лицензиар ngpedia.ru
1.8.11